תקופת הפנסיה היא תקופה שבה הגמלאים רשאים להפסיק לעבוד, ויכולים להשקיע זמן ואנרגיות במשפחה, בטיולים, בבילויים ובתחביבים. כדי לממן את תקופה זו, הם חסכו במשך שנים רבות, והפרישו כספים מהמשכורות שלהם מדי חודש. עם זאת, המדינה גובה מס גם על הכנסות הפנסיה. חשוב לדעת כי פנסיונרים זכאים להטבות מס שונות, אשר יגדילו את ההכנסה הפנויה שלהם באופן משמעותי.
מהם הטבות המס של הגמלאים?
- תיקון 190
לפי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, גמלאים מעל גיל 55 זכאים להנחה של 40% במיסוי רווחי ההון. הטבה זו תאפשר לגמלאים לחסוך אלפי שקלים. נוסף על הטבת המס, תיקון 190 מוסיף הטבות נוספות ומשתלמות – הפנסיונרים ייהנו מנזילות כספית בכל עת, ביכולת ניוד בין מסלולים ללא עלות ומאפשרות לקבלת הלוואה בתנאים מועדפים.
- סעיף 9א'
לפי סעיף זה, הגמלאים יקבלו פטור מלא ממס רווחי הון, על קופת גמל להשקעה שמשולמת כקצבה לאחר גיל 60. חשוב לדעת כי פטור זה יינתן גם במקרה שבו אותו חוסך מקבל קצבאות נוספות.
- תקנה 125 ד'
לפי תקנה זו, ילידי שנת 1948 ומטה, זכאים לקבל החזר מס שנתי עבור רווחים שצברו בפיקדונות ובפוליסות חיסכון שונות. גובה הטבת המס משתנה מדי שנה, ונכון לשנת 2022 היא עומדת על 13,440 ₪ להטבת מס ליחיד, ועל 16,560 ₪ להטבת מס לזוג.
חשוב לדעת כי הטבת מס לגמלאים סעיף 125 ד לא מתייחסת לכל אפיקי ההשקעה הקיימים. למשל, פוליסת חיסכון מתאימה לסעיף 125 ד, ואילו חיסכון באמצעות קופת גמל להשקעה – לא מתאימה.
אילו טפסים יש להגיש על מנת לממש את הטבות המס?
- טופס 101ג
מקבלי הקצבאות נדרשים למלא את טופס 101ג, שהוא המקביל לטופס 101 של העובדים, בתחילת כל שנה, במטרה לממש את הטבות המס.
- טופס 161ד
טופס 161ד נחשב לטופס קיבוע זכויות. לכל חוסך יש סכום פטור ממס שאותו הוא רשאי לנצל לאורך שנות הפרישה. סכום זה מכונה "יתרת ההון הפטורה". על ידי מילוי הטופס, הפנסיונר יכול להחליט כיצד יקבל את יתרת ההון הפטורה – כקצבה חודשית או כסכום חד פעמי.
- טופס 116ג
טופס 116ג עוסק במקרה של פריסת מס. במקרה שבו הגמלאי מקבל סכום חד פעמי משמעותי (למשל כספי פיצויים או פדיון ימי חופשה), ניתן לבצע פריסת מס – ובכך לקבל את הסכום כקצבה תקופתית.
האם גמלאים צריכים לבצע תיאום מס?
במקרה שבו גמלאי מקבל קצבה ממספר מקורות, או שמקבל בנוסף לקצבה גם משכורת מעבודה – יש לבצע תיאום מס, כדי להימנע מתשלומים כפולים ומיותרים.
לסיכום
עומדים לצאת לפנסיה? מעוניינים ליישם הטבות מס שונות בכדי לשפר את המצב הכלכלי שלכם בשנות הפנסיה? יש מספר הטבות שמגיעות לכם על פי חוק, לקראת הפרישה ובמהלכה. מומלץ לבדוק מהם הזכויות שאתם זכאים אליהם, ולממש אותם בהקדם.
